银行本票存款的账务处理

　　初级会计事务-其他货币资金的账务处理相关知识《银行本票存款的账务处理》如下：
　　银行本票分为不定额本票和定额本票两种。定额本票面额为1 000元、5 000元、10 000元和50 000元。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。在有效付款期内，银行见票付款。持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。
　　申请人使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。出票银行受理银行本票申请书收妥款项后签发银行本票，在本票上签章后交给申请人。申请人应将银行本票交付给本票上记明的收款人。收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。
　　申请人因银行本票超过提供付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明。根据银行盖章退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金 - 银行本票”科目。出票银行对于在本行开立存款账户的申请人，只能将款项转入原申请人账户；对于现今银行本票和未到本行开立存款账户的申请人，才能退付现金。
　　银行本票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。
　　企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时，借记“其他货币资金 - 银行本票”科目，贷记“银行存款”科目；企业持银行本票购货、收到有关发票账单时，借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”、“应交税费 - 应交增值税（进项税额）”等科目，贷记“其他货币资金 - 银行本票”科目。
　　销货企业收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单以及销货发票等，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费 - 应交增值税（销项税额）”等科目。

　　【例】

　　甲公司为取得银行本票，向银行填交“银行本票申请书”，并将10 000元银行存款转作银行本票存款。企业取得银行本票后，应根据银行盖章退回的银行本票申请书存根联填制银行付款凭证。甲公司应编制如下会计分录：
　　借：其他货币资金 - 银行本票（10 000）
　　　　贷：银行存款（10 000）
　　甲公司用银行本票购买办公用品10 000元。根据发票账单等有关凭证，编制如下会计分录：
　　借：管理费用（10 000）
　　　　贷：其他货币资金 - 银行本票（10 000）
　　
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